Fiscal

• ¿Qué es la fiscalidad?
• ¿Cómo es la fiscalidad?
• ¿Cuál es la Fiscalidad de Planes de pensiones?
• ¿Qué es un paraíso fiscal?

¿Qué es la fiscalidad?

La fiscalidad se entiende y se define como conjunto de leyes, normas y procedimientos que regulan cómo el Estado recauda ingresos a través de impuestos y cómo las personas y empresas deben cumplir con estas obligaciones tributarias. Es el mecanismo que posibilita a los gobiernos obtener recursos financieros necesarios para cubrir gastos públicos, como servicios de salud, educación, infraestructura y seguridad.

En materia fiscal, son muchas las áreas gravadas por el Gobierno, desde la parte laboral, hasta la parte inmobiliaria y, por supuesto, la referente a los mercados financieros. Prácticamente todas las actividades están reguladas y sujetas a tributación. Así, si invertimos debemos tener siempre en cuenta la parte fiscal.

La importancia de la fiscalidad es crucial a la hora de invertir, no solo para evitar caer en un delito fiscal y sufrir una sanción punitiva o pecuniaria. Sino también, para tomar decisiones de inversión. Una empresa puede ser más rentable si desarrolla su actividad en un territorio con una fiscalidad más laxa.

¿Cómo es la fiscalidad?

La mayoría de beneficios patrimoniales tributan como pérdidas o ganancias patrimoniales dentro del IRPF y cuentan con un tipo progresivo, que será del 19% para los primeros 6.000 €, del 21% entre 6.000 € y 50.000 €, del 23% entre 50.000 € y 200.000 €, del 27% entre 200.000 € y 300.000 y del 28% para todas las rentas que excedan esta última cuantía.

La fiscalidad de los dividendos es la misma independientemente de si la empresa cotiza o no en bolsa. Lo que cambia es que los socios de una SL pueden aplicar la deducción por doble imposición interna de dividendos para evitar pagar impuestos dos veces, primero en el Impuesto de Sociedades y después en el IRPF.

Se trata de la misma fiscalidad que se aplica a otros productos financieros, desde acciones a bonos pasando por fondos de inversión. Uno de los pocos productos que tiene un tratamiento fiscal diferente es el de los planes de pensiones. Por tanto, si inviertes en un plan de pensiones de deuda pública, realmente tendrás una fiscalidad diferente. Pero, si lo haces de forma directa mediante letras o bonos o bien a través de un fondo de inversión de esta tipología deberás pagar en función de la regla anterior que acabamos de poner.

¿Cuál es la Fiscalidad de Planes de pensiones?

Las mayores ventajas fiscales de este tipo de productos derivan de la aplicación de una serie de reducciones que la Ley prevé para las cantidades percibidas por los beneficiarios si han transcurrido una serie de años desde que se realizan las aportaciones.

Estos productos, además, son conocidos por tener una fiscalidad que difiere del resto de productos de inversión. Si bien los fondos de inversión, acciones y otros productos financieros se les aplica la misma fiscalidad, en el caso de los planes de pensiones es diferente. De hecho, existen bonificaciones al aportar dinero al plan. Mientras que cuando se rescata, ese dinero cotiza por el IRPF. Una peculiaridad que hacen que estos productos sean diferentes.

¿Qué es un paraíso fiscal?

Se entiende como paraíso fiscal a aquel Estado con una reglamentación fiscal y financiera muy laxa y que no mantiene ningún tipo de acuerdo fiscal o financiero con el resto de los países. Generalmente son países pequeños y exóticos.

Para ampliar la información de lo que se considera paraíso fiscal según la normativa española, hay que consultar a lo que establece la propia norma seguida por la Agencia Tributaria.

“Tienen la consideración de paraísos fiscales los países y territorios que se determinen
reglamentariamente.
2. La relación de países y territorios que tienen la consideración de paraísos fiscales se podrá actualizar atendiendo a los siguientes criterios:

1. La existencia con dicho país o territorio de un convenio para evitar la doble imposición internacional con cláusula de intercambio de información, un acuerdo de intercambio de información en materia tributaria o el Convenio de Asistencia Administrativa Mutua en Materia Fiscal de la OCDE y del Consejo de Europa enmendado por el Protocolo 2010, que resulte de aplicación.
2. Que no exista un efectivo intercambio de información tributaria en los términos previstos por el apartado 4 de esta disposición adicional.
3. Los resultados de las evaluaciones inter pares realizadas por el Foro Global de Transparencia e Intercambio de Información con Fines Fiscales."