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El límite general de aportación a planes individuales se mantiene en 1.500 euros anuales. Personalmente creo que es una vergüenza que se bajase de aquellos 8.000€ y nadie pusiese el grito en el cielo. Pero bueno, sigamos con la porca miseria actual.
La reducción en la base imponible tiene, además, un límite del 30% de los rendimientos netos del trabajo y de actividades económicas, aplicándose la menor cantidad. Por supuesto, recuerdo que País Vasco y Navarra tienen normativa propia…
Existen ampliaciones para determinados sistemas de empleo, por lo menos. El incremento puede alcanzar 8.500 euros en determinadas circunstancias. Los autónomos pueden disponer de un incremento de 4.250 euros a través de ciertos mecanismos como los planes de empleo simplificados, hasta sumar 5.750 euros con el límite general.
Pero vamos al meollo, a ver si te puedes reducir algo la factura de impuestos para la renta del año que viene en este 2026. Para reducir la base correspondiente a 2026, la aportación debe quedar realizada dentro de este año, claro. Que parece una cosa de Perogrullo, pero que como la renta se hace luego en el 2027, muchas personas creen que hasta abril del año que viene se puede. Y no.
Aunque hablamos de desgravar, técnicamente estamos ante una reducción de la base imponible. No se restan directamente 1.500 euros de los impuestos que debes pagar. Si toda esa aportación reduce renta que habría tributado a un marginal del 37% (como ejemplo hipotético), el ahorro fiscal sería de 555 euros. Con un marginal del 24%, serían 360 euros. El cálculo real depende de los tramos afectados, de la comunidad autónoma y de las circunstancias personales.
Esos 555 euros tampoco representan una rentabilidad del 37% de la cartera. Proceden del tratamiento fiscal de la aportación. El plan puede ganar o perder dinero según los activos que compre, y sus comisiones seguirán descontándose. Y perdonadme que hable de esto, pero las diferencias entre plusvalías financieras y fiscales, es un error muy común del que hablaré en un próximo artículo.
Y si lo que quiero es rescatar el dinero del plan, tampoco es igual la forma en que lo haga. Como regla general, el dinero recuperado del plan tributa como rendimiento del trabajo, incluyendo las aportaciones y los rendimientos acumulados y se suma a los demás ingresos integrados en la base general, como el salario o la pensión pública. Por eso es bueno preguntarse qué me ahorro hoy y qué tributación extra tendré mañana. Porque igual estoy haciendo un pan como unas tortas.
Aislando el efecto fiscal y suponiendo que no hubiera rentabilidad ni costes, aportar 1.500 euros con un ahorro del 37% supone un esfuerzo neto de 945 euros. Si después recuperas esos 1.500 euros y todo el cobro tributa al 24%, recibirías 1.140 euros netos. La diferencia serían 195 euros, además del valor temporal del aplazamiento.
Si el tipo de entrada y el de salida coincidieran, desaparecería esa diferencia entre tipos. Seguiría existiendo el diferimiento, que dependerá también del plazo, la inversión y los costes.
Y recordemos que jubilarse no quiere decir dejar de pagar impuestos. Es más, la propia pensión tributa. Una pensión pública elevada, otros rendimientos o un rescate pueden hacer que paguemos una barbaridad de impuestos.
Y recuerdo un dato más o menos reciente. Desde 2025 es posible disponer de los derechos correspondientes a aportaciones con al menos diez años de antigüedad, incluidos sus rendimientos, sin justificar una contingencia como la jubilación. En 2026 van cumpliendo ese plazo las aportaciones efectuadas en 2016. Pero cuidado, la antigüedad corresponde a las aportaciones. Es decir, tener un plan abierto desde hace diez años no desbloquea todo su saldo. Solo las aportaciones que tengan esa antigüedad.
Y liquidez no significa exención. La retirada mantiene su tributación como rendimiento del trabajo. Sacarlo mientras se cobra un salario elevado puede consumir parte de la ventaja obtenida al aportar. Poder recuperar el dinero permite elegir; no obliga a hacerlo.
Antes del 31 de diciembre, la decisión debería partir de tres cosas: cuánto reduces realmente este año, qué tributación esperas al cobrar y si puedes mantener ese ahorro invertido. Después toca seleccionar el producto que, por desgracia, no son especialmente buenos como norma general.
