Los supervisores financieros han centrado su atención en los riesgos medioambientales, sociales y de gobernanza (ASG). La Autoridad Bancaria Europea (ABE) se ha sumado a este esfuerzo publicando normas técnicas sobre la información del Tercer Pilar para las entidades de la Unión Europea.
Las normas proponen divulgaciones comparables e indicadores clave de rendimiento, incluido un coeficiente de activos verdes (GAR) y un coeficiente de alineación de la taxonomía de la cartera bancaria (BTAR), como herramienta para mostrar cómo las entidades están integrando las consideraciones de sostenibilidad en su gestión del riesgo, sus modelos de negocio y su estrategia.
La ABE también ha establecido los plazos de divulgación, las plantillas granulares, los cuadros y las instrucciones para garantizar una mayor coherencia, comparabilidad y utilidad de estas divulgaciones por parte de las entidades.
En enero de 2024, los bancos de la UE tendrán que hacer público su Ratio de Activos Verdes (GAR) para el ejercicio 2023. Esto significa que los bancos tendrán que aportar pruebas cuantificables que demuestren hasta qué punto las actividades que financian se ajustan a lo que la Taxonomía de la UE define como sostenible.
Hasta ahora, las ambiciones y compromisos climáticos de los bancos han consistido principalmente en reorientar el capital hacia inversiones verdes o reducir sus inversiones a largo plazo en combustibles fósiles. El GAR aportará un nuevo elemento a estos compromisos, ya que proporcionará un pantallazo más transparente de la cartera de un banco y su nivel de sostenibilidad. Por lo tanto, cualquier discrepancia entre los objetivos y compromisos climáticos, con lo que realmente ocurre en la práctica, se identificará y rastreará de forma más rápida y clara.
En otras palabras, el Green Asset Ratio (GAR) se refiere a la proporción de los activos de una entidad de crédito que financian y se invierten en actividades económicas alineadas con la Taxonomía de la UE como una proporción de los activos cubiertos totales.
Los activos verdes son instrumentos financieros que recaudan fondos que se utilizan para financiar proyectos o actividades comerciales ambientalmente beneficiosos o “verdes”. Los proyectos ecológicos pueden incluir la construcción de capacidad de energía renovable, infraestructura de transporte limpia o edificios energéticamente eficientes. Un activo verde es cualquier cosa que ayude a reducir el uso de energía, agua o recursos naturales de su negocio. Esto incluye vehículos eléctricos y equipajes de carga o paneles solares e inversores. Otros ejemplos son las baterías de almacenamiento y las tecnologías de ahorro de energía o agua.
El Ratio de Activos Verdes Agregado para las entidades de crédito refleja la proporción de sus exposiciones relacionadas con los activos alineados en las exposiciones relacionadas con los activos alineados con la Taxonomía (“Activos Verdes”, GA) en comparación con sus activos totales cubiertos.
El GAR es un indicador clave de rendimiento para los bancos de la UE, destinado a proporcionar una medida estándar y comparable del porcentaje de los activos de los activos de un prestamista invertido en proyectos y actividades ambientales sostenibles.
Hasta ahora, las ambiciones y compromisos climáticos de los bancos han consistido principalmente en redirigir el capital hacia inversiones verdes o reducir sus inversiones a largo plazo en combustibles fósiles.
El GAR aportará un nuevo elemento a estos compromisos, ya que proporcionará una captura de pantalla más transparente de la cartera de un banco y su nivel de sostenibilidad. Por lo tanto, cualquier discrepancia entre los objetivos y compromisos climáticos, con lo que realmente sucede en la práctica, se identificará y rastreará de manera más rápida y clara. El GAR es una relación que muestra los activos financieros alineados con la taxonomía de la UE como porcentaje del banking book de las entidades.
Los principales obstáculos que surgen al calcular el GAR son: a)entender qué activos deben o no incluirse y b)el tiempo que puede llevar a recopilar datos sobre los activos y que estén alineados con la Taxonomía de la UE o no.